Investicinė sąskaita: išsamus gidas
Nuo 2025 m. sausio 1 d. Lietuvoje veikia investicinės sąskaitos režimas — bene reikšmingiausia mokestinė naujovė investuojantiems gyventojams per dešimtmetį. Esmė paprasta: mokesčius mokate ne investuodami, o tik atsiimdami pelną.
1. Kaip veikia investicinė sąskaita
Įprastai investuojant GPM tenka mokėti nuo kiekvieno įvykio: pardavėte akcijas pelningai — mokestis, gavote dividendą — mokestis. Investicinė sąskaita šią tvarką apverčia:
- Deklaruojate VMI, kad konkreti jūsų sąskaita yra investicinė.
- Visos pajamos sąskaitos viduje — pardavimų pelnas, dividendai, palūkanos — neapmokestinamos, kol lieka sąskaitoje ir yra reinvestuojamos.
- GPM atsiranda tik tada, kai per metus išsiimate daugiau, nei esate įnešę. Apmokestinama tik viršijanti dalis.
Tarifas — standartinis kapitalo pajamų GPM: 15 % daliai iki 12 VDU per metus (2026 m. — 27 745,80 €); didesnėms metinėms pajamoms taikomi progresiniai tarifai. Daugiau — mokesčių gide.
2. Kokia sąskaita ir kokie produktai tinka
Atskiros „specialios“ sąskaitos atidaryti nereikia — tinka įprasta pinigų ar vertybinių popierių sąskaita, jei ji atitinka sąlygas:
- Įstaiga — bankas, brokeris ar mokėjimo įstaiga EEE arba EBPO valstybėje (arba valstybėje, su kuria Lietuva taiko dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį). Visos mūsų palyginimo lentelės platformos šią sąlygą atitinka.
- Sąskaita naudojama tik investicijoms į tinkamus produktus — ne kasdieniams pirkiniams.
- Tinkami produktai: biržoje listinguojamos akcijos, ETF, obligacijos, kolektyvinio investavimo subjektų vienetai, indėliai ir kt. GPMĮ nurodyti finansiniai produktai.
Praktinis niuansas: galima turėti ir kelias investicines sąskaitas, tačiau kiekvieną reikia deklaruoti, o įmokų/išmokų apskaitą vesti bendrai. Pradedant paprasčiausia — viena sąskaita pas vieną tiekėją.
3. Pavyzdys skaičiais
Tarkime, per 15 metų į investicinę sąskaitą įnešėte po 200 € kas mėnesį — iš viso 36 000 €. Portfelis užaugo iki, tarkime, 58 000 €.
- Išsiimate 30 000 € → GPM: 0 €, nes neviršijote 36 000 € įmokų.
- Išsiimate dar 10 000 € (iš viso 46 000 €) → apmokestinama tik 10 000 € viršijanti dalis: 46 000 − 36 000 = 10 000 €; GPM 15 % = 1 500 €.
- Visą laikotarpį dividendai ir pardavimai sąskaitos viduje augino portfelį neapmokestinti.
Kiek tiksliai šis atidėjimas vertas jūsų sumoms — parodys skaičiuoklė.
4. Deklaravimas žingsnis po žingsnio
- Atsidarykite (ar paskirkite) sąskaitą, kurią naudosite tik investicijoms. Nuo 2025 m. atskiro išankstinio pranešimo VMI teikti nereikia.
- Fiksuokite įmokas ir išmokas. Užsienio platformose išrašus išsisaugokite patys — jų reikės deklaracijai.
- Metams pasibaigus pildydami GPM311 deklaraciją (per EDS) nurodykite sąskaitą kaip investicinę, jos įmokas ir išmokas. 2025 m. pajamų deklaravimui buvo taikomas pereinamasis terminas iki 2026-06-01.
- Pereinamoji lengvata: iki 2025 m. įsigytus listinguojamus vertybinius popierius buvo galima priskirti investicinei sąskaitai — sąlygas tikrinkite VMI puslapyje, nes terminai ir tvarka tikslinami.
- Mokestį sumokate tik už metus, kuriais išmokos viršijo įmokas.
Oficialios taisyklės ir atsakymai į retesnius klausimus — VMI investicinės sąskaitos puslapyje.
5. Kam apsimoka, o kam — nelabai
| Situacija | Ar investicinė sąskaita duoda daug naudos? |
|---|---|
| Gaunate dividendus ir juos reinvestuojate | Taip — dividendų GPM „trintis“ išnyksta, veikia pilnos sudėtinės palūkanos. |
| Periodiškai perkate ir parduodate / perbalansuojate | Taip — pardavimai sąskaitos viduje neapmokestinami. |
| Ilgas horizontas (10+ metų) | Taip — atidėjimo efektas auga su laiku. |
| Perkate tik kaupiantįjį ETF ir laikote iki pabaigos | Iš dalies — mokestinis rezultatas panašus, bet lieka laisvė ateityje parduoti be mokesčio ir nebelieka 500 € lengvatos skaičiavimų. |
| Investuojate mažai ir metinis pelnas parduodant < 500 € | Iš dalies — 500 € lengvata paprastoje sąskaitoje ir taip dengia pelną; sąskaitos vertė — paprastumas ir ateities lankstumas. |
6. Dažniausios klaidos
- Sąskaitos naudojimas ir buičiai, ir investicijoms. Investicinė sąskaita turi būti skirta tik investicijoms — kitaip režimas gali būti netaikomas.
- Pamiršta deklaracija. Režimas taikomas tik deklaruotoms sąskaitoms — „galvoje“ paskirta sąskaita mokestiškai nieko nekeičia.
- Neišsaugoti užsienio brokerio išrašai. Po kelerių metų atkurti įmokų istoriją būna sudėtinga — išsisaugokite metines ataskaitas iš karto.
- Painiava tarp pervedimų ir „išmokų“. Pinigų pervedimas tarp dviejų jūsų deklaruotų investicinių sąskaitų nėra apmokestinama išmoka — bet tai turi matytis apskaitoje.
7. Dažni klausimai
Ar galiu investicinei sąskaitai naudoti jau turimą brokerio sąskaitą?
Taip, jei ji atitinka sąlygas (EEE/EBPO įstaiga, naudojama tik investicijoms) ir ją deklaruosite GPM311 formoje. Iki tol sukauptoms pozicijoms galiojo pereinamosios priskyrimo taisyklės — patikrinkite aktualią tvarką VMI puslapyje.
Kas, jei per metus išsiėmiau mažiau, nei įnešiau?
GPM nemokate, o „neišnaudotos“ įmokos toliau mažina būsimų išmokų apmokestinamą dalį. Mokestis atsiranda tik viršijus visas įneštas ir dar neapmokestintas sumas.
Ar dividendai investicinėje sąskaitoje tikrai neapmokestinami?
Kol jie lieka sąskaitoje ir reinvestuojami — GPM Lietuvoje nemokamas (užsienio valstybė gali išskaičiuoti savo mokestį prie šaltinio, pvz., 15 % nuo JAV dividendų — to joks režimas nepanaikina). Apmokestinimas Lietuvoje įvyksta tik išsiimant daugiau, nei įnešta.
Ar kriptovaliutos tinka investicinei sąskaitai?
Ne — kriptoturtas nepatenka į GPMĮ nurodytų tinkamų finansinių produktų sąrašą. Kripto pajamos apmokestinamos bendra tvarka.
Kuo tai skiriasi nuo III pakopos pensijų fondo?
III pakopa — pensijų produktas su išėmimo apribojimais; nuo 2025 m. naujoms sutartims GPM lengvata įmokoms nebetaikoma (galioja tik iki 2024-12-31 sudarytoms sutartims, iki 2035 m.). Investicinė sąskaita lankstesnė: pinigus galite išsiimti bet kada, o mokestis — tik nuo pelno dalies. Palyginimą rasite mokesčių gide.
Teisinė pastaba. Tai apibendrinta edukacinė informacija pagal 2026-07-11 galiojusią tvarką — ne mokesčių konsultacija. Įstatymai ir VMI praktika keičiasi; individualią situaciją tikslinkite VMI arba su mokesčių specialistu.