Investicinė sąskaita: išsamus gidas
Nuo 2025 m. sausio 1 d. Lietuvoje veikia investicinės sąskaitos režimas, bene reikšmingiausia mokestinė naujovė investuojantiems gyventojams per dešimtmetį. Esmė paprasta: mokesčius mokate ne investuodami, o tik atsiimdami pelną.
1. Kaip veikia investicinė sąskaita
Įprastai investuojant GPM tenka mokėti nuo kiekvieno įvykio: pardavėte akcijas pelningai? Mokestis. Gavote dividendą? Mokestis. Investicinė sąskaita šią tvarką apverčia:
- Deklaruojate VMI, kad konkreti jūsų sąskaita yra investicinė.
- Visos pajamos sąskaitos viduje (pardavimų pelnas, dividendai, palūkanos) yra neapmokestinamos, kol lieka sąskaitoje ir yra reinvestuojamos.
- GPM atsiranda tik tada, kai per metus išsiimate daugiau, nei esate įnešę. Apmokestinama tik viršijanti dalis.
Tarifas standartinis kapitalo pajamų GPM: 15 % daliai iki 12 VDU per metus (2026 m. tai 27 745,80 €); didesnėms metinėms pajamoms taikomi progresiniai tarifai. Daugiau: mokesčių gide.
2. Kokia sąskaita ir kokie produktai tinka
Atskiros „specialios“ sąskaitos atidaryti nereikia, tinka įprasta pinigų ar vertybinių popierių sąskaita, jei ji atitinka sąlygas:
- Įstaiga: bankas, brokeris ar mokėjimo įstaiga EEE arba EBPO valstybėje (arba valstybėje, su kuria Lietuva taiko dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį). Visos mūsų palyginimo lentelės platformos šią sąlygą atitinka.
- Sąskaita naudojama tik investicijoms į tinkamus produktus, ne kasdieniams pirkiniams.
- Tinkami produktai: biržoje listinguojamos akcijos, ETF, obligacijos, kolektyvinio investavimo subjektų vienetai, indėliai ir kt. GPMĮ nurodyti finansiniai produktai.
Praktinis niuansas: galima turėti ir kelias investicines sąskaitas, tačiau kiekvieną reikia deklaruoti, o įmokų/išmokų apskaitą vesti bendrai. Pradedant paprasčiausia turėti vieną sąskaitą pas vieną tiekėją.
3. Pavyzdys skaičiais
Tarkime, per 15 metų į investicinę sąskaitą įnešėte po 200 € kas mėnesį, iš viso 36 000 €. Portfelis užaugo iki, tarkime, 58 000 €.
- Išsiimate 30 000 € → GPM: 0 €, nes neviršijote 36 000 € įmokų.
- Išsiimate dar 10 000 € (iš viso 46 000 €) → apmokestinama tik 10 000 € viršijanti dalis: 46 000 − 36 000 = 10 000 €; GPM 15 % = 1 500 €.
- Visą laikotarpį dividendai ir pardavimai sąskaitos viduje augino portfelį neapmokestinti.
Kiek tiksliai šis atidėjimas vertas jūsų sumoms, parodys skaičiuoklė.
4. Deklaravimas žingsnis po žingsnio
- Atsidarykite (ar paskirkite) sąskaitą, kurią naudosite tik investicijoms. Nuo 2025 m. atskiro išankstinio pranešimo VMI teikti nereikia.
- Fiksuokite įmokas ir išmokas. Užsienio platformose išrašus išsisaugokite patys, jų reikės deklaracijai.
- Metams pasibaigus pildydami GPM311 deklaraciją (per EDS) nurodykite sąskaitą kaip investicinę, jos įmokas ir išmokas. 2025 m. pajamų deklaravimui buvo taikomas pereinamasis terminas iki 2026-06-01.
- Pereinamoji lengvata: iki 2025 m. įsigytus listinguojamus vertybinius popierius buvo galima priskirti investicinei sąskaitai, sąlygas tikrinkite VMI puslapyje, nes terminai ir tvarka tikslinami.
- Mokestį sumokate tik už metus, kuriais išmokos viršijo įmokas.
Oficialios taisyklės ir atsakymai į retesnius klausimus skelbiami VMI investicinės sąskaitos puslapyje.
5. Kam apsimoka, o kam ne
| Situacija | Ar investicinė sąskaita duoda daug naudos? |
|---|---|
| Gaunate dividendus ir juos reinvestuojate | Taip. Dividendų GPM „trintis“ išnyksta, veikia visos sudėtinės palūkanos. |
| Periodiškai perkate ir parduodate / perbalansuojate | Taip. Pardavimai sąskaitos viduje neapmokestinami. |
| Ilgas horizontas (10+ metų) | Taip. Atidėjimo efektas auga su laiku. |
| Perkate tik kaupiantįjį ETF ir laikote iki pabaigos | Iš dalies. Mokestinis rezultatas panašus, bet lieka laisvė ateityje parduoti be mokesčio ir nebelieka 500 € lengvatos skaičiavimų. |
| Investuojate mažai ir metinis pelnas parduodant < 500 € | Iš dalies. 500 € lengvata paprastoje sąskaitoje ir taip dengia pelną; sąskaitos vertė yra paprastumas ir ateities lankstumas. |
6. Dažniausios klaidos
- Sąskaitos naudojimas ir buičiai, ir investicijoms. Investicinė sąskaita turi būti skirta tik investicijoms, kitaip režimas gali būti netaikomas.
- Pamiršta deklaracija. Režimas taikomas tik deklaruotoms sąskaitoms, o „galvoje“ paskirta sąskaita mokestiškai nieko nekeičia.
- Neišsaugoti užsienio brokerio išrašai. Po kelerių metų atkurti įmokų istoriją būna sudėtinga, todėl išsisaugokite metines ataskaitas iš karto.
- Painiava tarp pervedimų ir „išmokų“. Pinigų pervedimas tarp dviejų jūsų deklaruotų investicinių sąskaitų nėra apmokestinama išmoka, bet tai turi matytis apskaitoje.
7. Dažni klausimai
Ar galiu investicinei sąskaitai naudoti jau turimą brokerio sąskaitą?
Taip, jei ji atitinka sąlygas (EEE/EBPO įstaiga, naudojama tik investicijoms) ir ją deklaruosite GPM311 formoje. Iki tol sukauptoms pozicijoms galiojo pereinamosios priskyrimo taisyklės, patikrinkite aktualią tvarką VMI puslapyje.
Kas, jei per metus išsiėmiau mažiau, nei įnešiau?
GPM nemokate, o „neišnaudotos“ įmokos toliau mažina būsimų išmokų apmokestinamą dalį. Mokestis atsiranda tik viršijus visas įneštas ir dar neapmokestintas sumas.
Ar dividendai investicinėje sąskaitoje tikrai neapmokestinami?
Kol jie lieka sąskaitoje ir reinvestuojami, GPM Lietuvoje nemokamas (užsienio valstybė gali išskaičiuoti savo mokestį prie šaltinio, pvz., 15 % nuo JAV dividendų; to joks režimas nepanaikina). Apmokestinimas Lietuvoje įvyksta tik išsiimant daugiau, nei įnešta.
Ar kriptovaliutos tinka investicinei sąskaitai?
Ne, kriptoturtas nepatenka į GPMĮ nurodytų tinkamų finansinių produktų sąrašą. Kripto pajamos apmokestinamos bendra tvarka.
Kuo tai skiriasi nuo III pakopos pensijų fondo?
III pakopa yra pensijų produktas su išėmimo apribojimais; nuo 2025 m. naujoms sutartims GPM lengvata įmokoms nebetaikoma (galioja tik iki 2024-12-31 sudarytoms sutartims, iki 2035 m.). Investicinė sąskaita lankstesnė: pinigus galite išsiimti bet kada, o mokestis tik nuo pelno dalies. Palyginimą rasite mokesčių gide.
Teisinė pastaba. Tai apibendrinta edukacinė informacija pagal 2026-07-11 galiojusią tvarką, ne mokesčių konsultacija. Įstatymai ir VMI praktika keičiasi; individualią situaciją tikslinkite VMI arba su mokesčių specialistu.